НДС на УСН в 2026 году: касается ли меня

С 2025 года все, кто работает на УСН, — плательщики НДС. Но платить его в бюджет нужно не всем: всё решает доход.

Платить ли НДС: по доходу

Порог снижается: в 2027 году — 15 млн ₽ (по доходу за 2026 год), с 2028 года — 10 млн ₽. Для тех, кто открыл ИП или компанию в 2026 году, правило то же: превысили 20 млн ₽ в 2026 году — НДС с месяца, следующего за превышением.

Пример из рекомендаций ФНС: доход за 2025 год — 15 млн ₽; в мае 2026 года доход с начала года дошёл до 25 млн ₽. С января по май НДС не платится, с 1 июня — платится, первая декларация по НДС — за II квартал.

Какую ставку выбрать

Если НДС платить нужно, выбор такой:

Пороги для 5% и 7% индексируются: в Налоговом кодексе это 250 и 450 млн ₽, на 2026 год коэффициент-дефлятор для УСН — 1,090, отсюда 272,5 и 490,5 млн ₽. Доход больше 490,5 млн ₽ — НДС по общей ставке с 1-го числа месяца превышения.

Как выбрать — по рекомендации ФНС:

• 5% или 7% выгоднее, если покупатели — в основном люди (как на маркетплейсе), а большая часть ваших затрат идёт без НДС: зарплаты, покупки у поставщиков, которые сами не платят НДС.
• 22% с вычетами выгоднее, если ваши покупатели — компании и ИП, которые платят НДС, и вы покупаете товар у плательщиков НДС: входной налог можно принять к вычету.

Уведомлять налоговую о выбранной ставке не нужно: она увидит её в декларации.

Сколько держать ставку 5% или 7%

• Льготную ставку нужно применять не меньше 12 кварталов подряд — с квартала, за который подана первая декларация с этой ставкой (п. 9 ст. 164 НК РФ).
• Если вы впервые перешли на 5% или 7% в 2026 году, от неё можно отказаться раньше — но только в течение четырёх кварталов подряд, начиная с квартала первой декларации с этой ставкой.
• Досрочно льготная ставка заканчивается сама, если доход превысит 490,5 млн ₽ или если по итогам года вы снова попадёте под освобождение (для 2027 года — доход за 2026 год меньше 15 млн ₽).

Что учесть продавцу маркетплейса

• Цена. Если вы начинаете платить НДС, он выделяется в цене продажи. Пересчитайте, сколько остаётся с товара, — в калькуляторе прибыли можно указать ставку НДС в «Ещё настройках».
• Порог считается по доходу на УСН — по тем же правилам, что и сам налог по упрощёнке. Если в 2025 году ИП совмещал УСН и патент, для освобождения считается общий доход по обоим режимам.